根据《中华人民共和国审计法》规定，新密市审计局派出审计组，自2022年6月16日至2022年9月14日，对新密市市直第三小学2020至2021年度财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）人员及机构设置情况

新密市市直第三小学属事业单位，隶属新密市教育局，法人代表：刘海洲。其主要职责是实施小学义务教育。截至2021年12月底，教职工163人，实有人员182人（其中新招录21人），54个教学班，在校学生3718人。学校内设办公室、教导处、政教处、总务处。

（二）财务收支情况

新密市市直第三小学2020年度账面反映总收入17,655,871.73元，其中人员经费14,703,291.73元，日常公用经费2,952,580.00元；账面反映总支出18,387,773.36元，其中工资福利费用14,670,801.73元，商品和服务费用2,771,162.04元，对个人和家庭补助32,490.00元，固定资产折旧费913,319.59元；账面反映本期盈余-731,901.63元，无偿调拨净资产4,343,381.68元，期初盈余3,231,134.45元，累计盈余6,842,614.50元。 

新密市市直第三小学2021年度账面反映总收入18,608,434.03元，其中人员经费15,731,674.03元，日常公用经费2,876,760.00元；账面反映总支出19,398,916.29元，其中工资福利费用15,695,986.03元，商品和服务费用3,110,374.43元，对个人和家庭补助35,688.00元，固定资产折旧费556,867.83元；账面反映本期盈余-477,140.26元，无偿调拨净资产817,520.00元，注销返还额度72,380.00元，期初盈余6,842,614.50元，累计盈余7,110,614.24元。 

（三）资产负债净资产情况

截至2021年12月31日，新密市市直第三小学单位账面反映资产总额7,127,380.08元，其中：货币资金14.95元，固定资产6,451,771.68元，无形资产675,593.45元；资产比上年增加255,887.12元。账面反映总负债16,765.84元，其中：其他应付款16,750.89元，受托代理负债14.95元；负债比上年减少12,112.62元。账面反映净资产7,110,614.24元；净资产比上年增加267,999.74元。

二、审计评价意见

审计结果表明，新密市市直第三小学2020至2021年度的会计资料基本真实地反映了单位年度资产负债净资产情况及财务收支状况，会计核算基本符合《政府会计准则》、《政府会计制度》的要求，单位内控制度设置基本健全，且能部分有效执行，经济活动基本合法合规。但存在未经会议研究即签订并履行合同、账务处理不规范等违规行为。

三、审计发现的主要问题

（一）未经会议研究即签订并履行合同；

（二）账务处理不规范；

（三）原始凭证记载不规范、不完整；

（四）会计核算不规范；

（五）合同签订不规范；

（六）差旅费审批不规范。

四、审计建议

针对审计发现的问题，新密市审计局已依法出具了审计报告。审计建议新密市市直第三小学应进一步加强对“三重一大”事项的集体研究，做到民主决策、集体决策；应加强原始凭证的审核监督，避免记载不准确、不完整的原始凭证入账；应加强对培训费及差旅费的审核，规范审批行为。

五、被审计单位的整改情况

新密市市直第三小学已根据审计报告中提出的问题进行了逐一整改，并采纳了审计报告中提出的审计建议。