新密农文〔2016〕1号

新密市农业农村工作委员会

            财务管理制度

为进一步规范农委财务管理工作，认真贯彻执行财经政策和法规制度，加强监督，维护财经纪律，根据《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》、《会计基础工作规范》的要求，结合单位实际，特制定本制度。

    一、财务管理工作制度

1、按照国家财经制度、法规要求，单位各项财务收支活动都应纳入财会部门统一管理、统一核算，并接受监督。各项支出均应严格遵守行政单位经费规定。

2、认真组织会计核算，办理会计业务;及时清理债权、债务，正确编制会计报表。

3、单位各项开支均应取得真实合法的原始凭证，原始凭证必须由经办人签名，按规定审批程序批准后报销。出差或因公借

款须经领导批准，任务完成后及时办理报帐手续。自制原始凭证格式由财务部门统一规定。

4、加强现金管理，不得“坐支”，出纳、会计各司其职，互相制约，提取现金，严格按照审批程序，由出纳提出提取现金申请，写明金额、用途，经财务负责人审核，报分管财务领导批准后方可提现。

5、财务人员要以身作则、奉公守法，既要维护国家和集体利益，又要维护职工的切身利益。

6、会计人员应做好会计档案管理工作，每年要及时将各类会计帐、证、表等资料分类装订，立卷归档。

二、财务开支审批制度

单位负责人为履行对本单位总体工作的监督管理职责，对单位经费支出严格实行“一支笔”制度。

1、日常经费票据报销管理及审批遵循“谁经手，谁负责”的原则，即由经手人(证明人、验收人)和科室负责人对发票的真实性、合法性负责。

2、除工资、社医保、公积金外，其他所有日常经费开支实行事前申报制度，即按规定填写开支申报表，按审批权限报委领导审批，方可开支。重大采购项目应有纪检人员介入监督。

3、日常经费票据报销审批一般程序:由经办人负责将票据进行分门别类整理按财务规定粘贴，并填写经费报销审批单，经办人(证明人、验收人)在票据上签字，部门负责人、财务负责人审核后，按审批权限报委领导审批。

4、审批权限：支出1000元以下的由分管财务的领导审批；支出1000元以上(含1000元)的，报委负责人审批；支出1万元以上（含1万元）的，报委党委会议研究决定。

5、原始凭证(即报销凭证)必须真实、合法、有效、完整，具备以下要素:  

(1)必须具有税务部门或财政部门监制字样的专用章;收据原则上不予报销，特殊情况需由两位经办人签字；

(2)必须具有出据单位加盖的行政或财务专用章；

(3)必须具有填制日期、付款单位或付款人、费用项目及名称、相等的大小写金额、开票人等，票据上的商品名称必须详实；

(4)报销原始凭证根据审批权限须有经办人、部门负责人、财务负责人、分管领导（或委负责人）签字;

(5)单笔金额500元以上(含500元)的须附凭证附件（销货清单）；

对要素不齐全的票据，不予报销。

单笔金额超过1000元的，应通过银行转账或使用公务员卡结算，原则上不得付现。

原始票据有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始票据上涂改、挖补；

6、根据相关规定，凡符合公务员卡消费条件的公务消费必须使用开户行的公务卡，用现金支付的费用财务有权拒绝报帐。

三、接待管理

1、接待工作要本着热情、节俭、促进党风廉政建设的原则。

2、接待统一归口办公室管理。对口单位来人需接待的，由有关部门填写接待申请单，报办公室主任或负责接待工作的副主任审核，再按审批权限报委领导审批，原则上在公务灶接待。接待消费后，一般情况下由办公室主任或负责接待的副主任签单，一律注明接待单位或开支用途，计入单位经费支出。特殊情况下，经报分管办公室的领导或办公室主任同意，可由负责接待的其他科室人员签单，由办公室主任或分管副主任事后补签。经办人事后应及时补办接待申请单。

3、接待标准: 省、郑州市来客每人每天50元，新密市级每人每天30元。

4、接待费报账程序:由办公室结算接待经费，经会计审核，办公室主任签字，按审批权限报委领导审批。所有接待开支必须附原始接待申请单；在非指定接待点接待的，凭接待申请单和原始票据按规定审批程序报账。

四、出差管理

1、关于职工差旅费开支，严格按照行政事业单位差旅费管理办法的规定执行。

2、会议出差须有文件或电话通知，并严格按通知人数参会。出差期间，因非工作需要的参观游览、餐饮、住宿和娱乐开支等，均由个人自理。

3、出差须事先定好工作任务、地点、人数和路线，填写“出差申请单”报办公室，由办公室统一进行登记，作为报销依据。省内出差，股级以下职工由分管业务的领导和分管财务的领导审批，部门负责人和班子成员的出差由委负责人审批;出省出差一律报分管领导和委负责人审批。

4、出差原则上不乘坐飞机，如特殊情况需乘坐飞机的，报分管业务的领导、分管财务的领导和委负责人批准。

5、省内出差的，原则上不预借差旅费；省外出差的，消费项目能够刷卡的，必须使用公务卡支出，确不能刷卡的，原则上只预借往返路费，借款须填写借款单，经分管财务的领导和委负责人批准，出差回单位后三天内报账结清。

五、专项工作支出

1、承办科室根据有关活动方案或文件，编制经费预算，一般应提前报分管业务的领导、分管财务的领导和委负责人审批，如大额支出须经委党委会议研究决定。

2、专项工作结束后，承办科室应在5个工作日内汇总相关费用，按规定程序报账。

六、借款管理

1、所有借款须填写借款单，注明借款人、事由、金额、偿还期限。借款要及时结清，不得跨年清还。

2、个人因私事确需借款的，金额不能超过本人月工资的50%，经分管财务的领导和委负责人审批后，方可借款，但必须在下月发工资时归还借款。

3、预借差旅费的，按照“出差管理”第5项执行。

七、物品购买

1、办公文具购买。办公文具是指用于办公的纸张、笔墨、文件夹、笔记本、订书机、胶水等价值较小的办公用品。办公文具由办公室根据各科室工作需要，提出购买申请，经分管部门的领导、分管财务的领导和委负责人审批后统一采购，各科室按需领取使用。

2、大件物品购买。各科室需添置大件办公用品的，需提前填写《物品申购单》，报办公室汇总审核，经分管部门的领导、分管财务的领导、委负责人审批后，由办公室采购。金额达到政府采购标准的实行政府采购。未经批准自行购置办公用品不予报销。

3、采购报销。采购物品验收入库后，采购人员持发票、物品申购单、验收入库单，按规定程序及时报帐。

4、物品保管、领用与维护。所购物品及配套资料由办公室物品保管员验收入库，并分别建立物品台帐。贵重物品应按照物品的存放要求妥善保管。办公文具领用必须登记，注明领取人、领取科室、领取日期、物品名称和数量；大件物品领用，必须办理领用手续，实行以旧换新。使用物品时必须按要求正确使用，做好日常清洁和维护，无故损坏的要照价赔偿。

5、大件物品移交与归还。人员调动时应将本人使用的物品及时移交给接交人，办理移交手续，办公室主任和监审员为监交人，移交人、接交人和监交人在移交清单上签字。

6、物品处置。物品的转让、报废由物品使用人申报，经办公室审核，报分管业务的领导和分管财务的领导审批，价值在1000元以上的物品须报委负责人批准。 

八、财产清查制度

1、为确保财产物资在储备、使用过程中安全无损，办公室要进行经常的、不定期的抽查盘点工作，做出详细记录。

2、各科室每年定期开展财产物资的清查盘点，由办公室牵头，会同财务人员盘点，并做好盘点后的对帐工作。

九、专项经费支出

1、项目的立项。各有关单位需要申报的农业专项资金项目，首先应按照上级财政部门发布的项目立项指南，明确资金用途、补助标准及有关要求，然后向财政局提出项目申请报告，经有关领导研究审批后，由财务科汇总上报市财政部门，统一办理有关业务手续，坚决杜绝无序、重复申报等现象的发生。

2、项目资金的管理。财政农业专项资金或文件下达后，项目实施单位根据《新密市财政农业专项资金县级报帐制报帐办法》，办理有关手续，项目资金要专款专用，不得挪为它用，同时资金跟着项目走，以工程量核定投资，按工程进度分期拨款，委定期不定期进行督促检查，对检查中发现的问题，认真进行整改并按有关规定严肃处理。 

十、监督审计

委有关领导带领财务人员，对委属各单位及实体的财务收支情况定期不定期的实行审计，各单位应处理好账务，凭证、表册必须规范、整齐。经审计，对财务管理好的单位进行通报表扬。 发现违犯财经纪律或账务处理不合理的，根据情节轻重，依据《会计法》、会计制度的有关规定，严肃追究相关责任人的责任。

十一、本财务制度适用于新密市农委及新密市农委所属二级机构，二级机构内部财务管理工作参照本制度执行。

十二、本财务制度自公布之日起执行。

                         新密市农业农村工作委员会

                           二〇一六年一月十五日