局属各科室、站、所（场）：

经局长办公会议研究决定，现将《财务管理制度》印发给你们，请认真遵照执行。

                                                               2017年11月7日

财务管理制度

为遵守国家财经法律、法规，严格执行财经纪律，发扬勤俭节约、艰苦奋斗的精神，合法、合规的管理和使用资金，确保全局各项工作的顺利进行，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规要求，特制定以下财务管理制度。

一、 财务管理的原则

局机关一切资金和款项的收支活动，必须符合国家法规、政策和财经纪律有关要求，接受市财政、审计部门检查与监督。财务管理坚持“统一管理、统筹安排、量入为出、节俭高效”的原则；坚持“少花钱、多办事”、“先计划、后开支、先请示、再开支”和“专款专用”的原则；坚持经费预算管理原则，确保正常运转。财务人员必须认真学习党的各项方针、政策，自觉遵守有关法律法规，严明财经纪律，加强财务管理。全体干部职工要强化节俭意识，厉行节约，禁止奢侈浪费。

二、 财务管理

1.财务科具体负责全局的财务管理工作，统一管理机关财务收支预算、审核、报销。

    2.财务人员要严格执行《会计法》，按照行政事业单位会计制度要求进行账务处理，严把报销票据审核关，对不合规票据，一律不予报销。财务负责人对单位财务收支状况及时向领导汇报，为领导决策提供依据。遵守国库集中收付中心的相关要求，在国库集中收付中心和单位之间起到桥梁和纽带作用。

3.严格控制各项经费开支，1000元以下的开支，经办人、部门负责人、主管领导签字后，经主管财务领导签批，财务部门审核无误，方可报支；1000元以上、10000元以下的开支，在进行上述程序后，必须报主要领导联签，财务部门方可报支；10000元以上的开支须经班子会议研究确定。

4.凡书面报告批准的开支，签报单位必须附有批准的书面报告方可列支。二级机构申请局拨经费，必须严格按申请报告所列事项办理，否则不予拨付；二级机构正常支出，必须按第三条程序办理。

5.对外进行经济活动需支付的款项，必须使用公务卡、银行转账结算，严禁现金往来，严禁挪用公款和私自借款，对特殊情况确需借支的，必须经主管财务领导批准，但不能超过两个月工资额，借款者要在30日内及时还款。

6. 严格执行“收支两条线”的规定，执收执罚单位和部门要依法收罚，不准打白条，必须开据《河南省政府非税收入票据》和《河南省政府非税收入专用缴款通知书》，将执罚款缴入财政局执收执罚账户；若确需收取现金的，要在当天汇缴到财政专户，坚决杜绝坐支、挪用和不开发票或多收少开，一经发现查实，除没收所得外，严格按照党政纪处理。

三、差旅费报销管理

1.单位工作人员因公出差，必须严格履行出差审批手续。外出的住宿费必须使用公务卡结算，财务部门报销时，要严格按照《新密市市直机关差旅费管理试行办法》的要求和我局制定的《新密市林业局差旅费管理办法》进行审核，填制差旅费报销单，按照财务报批程序进行，方可报销，否则不予办理。

2.严格控制住宿标准和交通费用。无特殊事由，超标准费用由个人负担。

3.严格差旅费报销程序，出差人员在报销差旅费时，应先到财务部门填写差旅费报销单，由财务科审核签字，必须经财务主管领导签字后，财务人员方可办理付款手续。

    四、办公用品购置管理

1. 局机关办公用品的采购和管理由财务科负责，统一采购，统一管理,调配使用。

2.各科室因工作需要的办公用品，要先列出计划并经班子研究后，财务科方予安排，未经同意自行购买者，一律不予报销。

3. 办公用品实行领用登记制度。油墨、纸张等易耗品要厉行节约，控制用量。

4. 建立健全物品出入库手续，采购物品要全部入库，办理入库登记手续，建立分类帐目，分门别类存放。并不定期进行检查，做到帐物相符、帐帐相符。

五、项目资金管理

1. 项目资金严格实行专帐专户管理，项目负责单位（科室）要根据上级下达文件要求，编制项目实施方案，向主管领导汇报，提交班子会研究批准后方可实施，并按照我市规定程序，报市政府批准，通过政府采购进行公开招投标。

2.项目资金的兑付，必须附有评估控制价审批表、中标通知书、合同、验收报告，填制《新密市林业局项目资金支付审签表》，并经负责项目单位经办人、负责人、主管领导签字，报班子会研究确定后，主管财务领导粘贴单据签批，并报主要领导联签，方可拨付。

3.因工作需要购买苗木，必须签订苗木购买合同，业务部门开据苗木调拨单，经办人员和主管领导签字，用苗单位或个人必须打收到条，手续齐全，按支付程序签批后方可付款。

4. 项目补助资金的支付。项目负责部门必须开据资金拨付通知单，准确反映本次拨付资金的情况，经办人、部门负责人签字，同时需填制《新密市林业局项目资金支付审签表》，按支付程序签批后方可支付。

5.经办公会研究确定的工程项目款额，不得以任何理由超支，确需超支的必须经办公会议重新研究确定，并向市政府报批完善相关超支手续，否则不予支付超支金额。

六、公务用餐管理

1.凡上级部门和外单位因公需要就餐的，必须经主管财务领导批准，统一由办公室负责接待,安排在局“公务灶”就餐，就餐标准严格按上级要求执行。根据来客规定,谁主管谁接待,陪客最多不超过3人,严禁一客多陪。

2.办公室在报批公务用餐时，必须提供相关单位来人介绍信或通知函，以及来单位办公电话、通知记录、办公室经办人和部门负责人签字等相关手续，否则不予办理。